【扣稅三寶】報稅攻略2019

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▲ 【報稅2019】職場新人、打工仔必讀的10大常見問題

稅務局已發出268萬份的2018/19課稅年度個別人士報稅表,不少打工仔亦已陸續收到這「綠色炸彈」。職場新人第一次報稅難免會有疑問,到底怎樣才算供養父母或兄弟姊妹?自由工作者(Freelancer)是否需要報稅?以下就解答了報稅新手的常見問題!

問:甚麼時候報稅?甚麼時候交稅?

答:稅務局已於5月2日發出約268萬份2018/19課稅年度的個別人士報稅表,打工仔須於1個月內(即6月3日或之前)填妥報稅表寄回返稅務局;若經網上報稅平台「稅務易」報稅,可獲自動延期1個月(即限期為7月3日)。

在10月開始,打工仔將會陸續收到評稅通知書,列明你應繳付的稅款。稅款可分兩期繳交,第一期稅款一般在1月繳交,第二期則於4月繳交。

問:收不到報稅表等於不用交稅?

答:不是,如你本來須報稅或繳稅,但仍未收到2018/19年度報稅表,可致電187 8022向稅務局查詢是否已向你發出這年度的報稅表,或在辦公時間到香港灣仔告士打道5號稅務大樓1樓稅務局的中央詢問處索取報稅表複本。若使用網上報稅平台「稅務易」,亦可在帳戶內的「稅務狀況」部份,查詢你是否有未提交的報稅表。

問:如果我是自由工作者、兼職或自僱人士,需要報稅嗎?

答:如不是受公司僱用人士,但從買賣貨品、提供專業或個人服務賺取入息,就會被視為經營行業、業務或專業,亦即自僱人士。無論出糧方式是現金或經銀行轉帳,所有應課稅收入(例如薪金、津貼及花紅等)都須要如實申報。

但假如你在該課稅年度的薪金收入不超過基本免稅額(年薪13.2萬元),便毋須繳納薪俸稅。不過,如果你收到報稅表,你就要填妥報稅表及遞交給稅務局。

問:遲了報稅會有甚麼後果?

答:如果你在沒合理解釋下逾期提交報稅表,稅務局可按照《稅務條例》向你提出檢控,有機會被罰款1萬元及少於徵收稅款3倍的罰款。但若你有合理解釋及證明,你可用書面形式向稅務局申請延期呈交,當局或會酌情延長申報時間。

問:如何計算薪俸稅?我可申索哪些免稅額?

答:稅務局的網站上有稅款計數機,可計算你在課稅年度應繳交的稅款。在填寫報稅表前,你應仔細閱讀有關各免稅額的詳情,了解自己能否申索該免稅額。以下為部份常見的免稅額:

類別2018/19年度免稅額(港元)
基本免稅額132,000元
已婚人士免稅額264,000元
子女免稅額每名120,000元
供養兄弟姊妹每名37,500元
供養父母及供養祖父母或外祖父母如年齡為55歲或以上但未滿60歲, 全年與你同住
每名:50,000元 並非全年與你同住,
每名:25,000元

如年齡為60歲或以上,或有資格按政府傷殘津貼計劃申索津貼, 全年與你同住
每名:100,000元 並非全年與你同住
每名:50,000元
個人進修開支最高100,000元
認可退休計劃的強制性供款(強積金)最高18,000元

問:填寫累計總入息時,需扣除強積金供款嗎?

答:填寫累計總入息時,毋須扣除強積金供款,因在「扣除」那一部份,將會要求你填寫該課稅年度的強積金供款。如公司有向你提供薪酬及退休金報稅表,填寫時就要留意總入息是否已計算強積金供款。

問:父母仍在職,我可以申索供養父母的免稅額嗎?

答:父母無論是工作或退休,只要符合以下條件,你仍可申索供養父母的免稅額。

  • 通常在香港居住;
  • 年齡已滿55歲,或有資格按政府傷殘津貼計劃申索津貼;及
  • 至少連續6個月與你同住而毋須付出十足費用;或你/你配偶每年付出不少於12,000元的金錢用以供養該名父母。

問:怎樣才算供養兄弟姊妹?

答:如你的未婚兄弟姊妹在有關課稅年度內符合下列條件,你便可申索供養兄弟姊妹免稅額:

未滿18歲;或年滿18歲但未滿25歲,並在大學、學校或其他類似的教育機構接受全日制教育;或年滿18歲,但因身體或精神問題無能力工作。

問:報稅時,需要遞交證明文件嗎?

答:不用,但如你申請扣除任何項目(例如:慈善捐款,個人進修開支和向專業團體支付的年費等),你須保存有關開支的收據錄為期6年(由有關課稅年度完結起計),以備日後稅務局審核時,提供證明。

問:我可以退多少稅款?

答:2018/19課稅年度的稅務寬減為75%的利得稅、薪俸稅及個人入息課稅,每宗個案以20,000元為上限。你可在稅務局的網站上的稅款計數機計算,在稅款寬免後的應繳稅款。

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